Кому положены налоговые льготы?

К основным относятся: пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды 1 и 2 группы, участники СВО, члены их семей (супруг (супруга), несовершеннолетние дети, дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет, дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в образовательных организациях по очной форме обучения, лица, находящиеся на иждивении). Данным категориям льготы предоставляются в беззаявительном порядке.

В отношении каких объектов налогообложения применяются налоговые льготы?

По налогу на имущество физических лиц льгота предоставляется на один объект недвижимого имущества каждого вида собственности с максимально исчисленной суммой налога.

По земельному налогу в беззаявительном порядке могут предоставляться налоговые льготы, а именно вычет в размере стоимости 600 квадратных метров земельного участка.

По транспортному налогу также в беззаявительном порядке физическим лицам предоставляется налоговая льгота в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 100 лошадиных сил. На федеральном уровне предусмотрено освобождение ветеранов боевых действий от уплаты транспортного налога в отношении одного зарегистрированного на них транспортного средства вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. Данная льгота применяется, начиная с расчета налога за 2022 год, и не предоставляется в отношении легковых автомобилей, по которым налог исчисляется с учётом повышающего коэффициента.

Кроме этого, органы местного самоуправления своими нормативными правовыми актами вправе предусматривать дополнительные налоговые льготы по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц на территории соответствующего муниципального образования.

Порядок определения налогового периода, на который предоставляется льготы для участников специальной военной операции и членов их семей

Налоговые льготы применяются за период, начиная с которого у налогоплательщика возникло право на такие налоговые льготы, исходя из вышеуказанных сведений, представленных в налоговый орган.

При этом, если на основании вышеуказанных сведений статус члена семьи участника СВО возник в течение налогового периода, исчисление налога производится с учётом коэффициента, предусмотренного пунктом 6 статьи 408 Налогового кодекса РФ.

Периодом участия в СВО (при выполнении задач в период проведения СВО) признаётся налоговый период – календарный год, в течение которого лицо было привлечено к участию в СВО (при выполнении задач в период проведения СВО) независимо от срока такого участия (выполнения задач) в течение налогового периода.

Членам семей лиц, указанных в подпункте 9.4 пункта 1 статьи 407 НК РФ, соответствующая налоговая льгота предоставляется только за период выполнении указанными лицами задач на СВО (пункт 1.2 статьи 407 НК РФ).

Кому нужно представить заявление на получение льготы?

Например, индивидуальным предпринимателям, применяющим специальные налоговые режимы и использующим облагаемое налогом имущество при осуществлении предпринимательской деятельности. Для того чтобы получить налоговую льготу и не уплачивать налог за такое имущество, заявления о праве на льготу подаётся ежегодно.

В каком порядке предоставляется налоговая льгота?

Порядок предоставления налоговой льготы определён пунктом 3 статьи 361.1 НК РФ.

а) Заявительный порядок

Налогоплательщики, имеющие право на налоговую льготу, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право на налоговую льготу. Заявление о льготе и документы могут быть представлены в налоговый орган через Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг. Налогоплательщик, имеющий доступ к «Личному кабинету налогоплательщика», заявление подаёт через него.

Заявление о льготе составляется по форме, утверждённой Приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

Если документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком, налоговый орган по информации, указанной в заявлении о льготе, запрашивает сведения, подтверждающие право на налоговую льготу, у органов и иных лиц, у которых имеются эти данные.

Заявление о льготе рассматривается в течение 30 дней со дня его получения. В случае направления налоговым органом запроса сведений, необходимых для рассмотрения заявления, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить срок рассмотрения не более чем на 30 дней, уведомив об этом налогоплательщика.

По результатам рассмотрения заявления о льготе налоговый орган направляет налогоплательщику сообщение: уведомление о предоставлении налоговой льготы либо обоснованный отказ.

б) Беззаявительный (проактивный) порядок

В случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о льготе или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с НК РФ и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу (пункт 3 статьи 361.1 НК РФ).

Когда и как налогоплательщики могут подать заявления на льготу?

Подать в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы можно любым удобным способом:

– через «Личный кабинет налогоплательщика» (для пользователей данного сервиса);
– направить почтой;
– путём личного обращения в любое подразделение налоговой инспекции;
– через МФЦ;
– индивидуальные предприниматели также могут направить по телекоммуникационным каналам связи.

Как граждане могут узнать, попадает или нет их имущество под налоговую льготу?

С полной информацией о налоговых льготах по имущественным налогам, установленных на территории соответствующего субъекта Российской Федерации и (или) муниципального образования, можно ознакомиться с помощью сервиса, расположенного на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru «Справочная информация о ставках и льготах». В этом разделе нужно выбрать вид налога, налоговый период, регион и муниципальное образование. После чего будет отражена вся информация о льготах.