Мы подробно рассказали, что такое налоговый вычет, и разобрали, как его получить при покупке недвижимости. Сегодня мы остановимся на социальном налоговом вычете, который даёт возможность вернуть часть средств, израсходованных на получение платных медицинских и образовательных услуг. В том, как вернуть 13% от уплаченного налога, помогла разобраться налоговый инспектор отдела работы с налогоплательщиками по городу Полевскому Ольга Копысова.

Размер вычета в 2017 году

Возвратить можно до 13% уплаченного налога, но не больше 15 600 рублей.При этом данное ограничение касается как вычета на расходы, связанные с лечением, так и иных социальных вычетов.

Если Ваш ребёнок на платном очном обучении, к этой сумме прибавляется максимальный размер вычета на обучение одного ребёнка до 24 лет – 50 000 рублей. Налогоплательщику могут вернуть 6 500 рублей (50 000 х 13% = 6500).

Если налогоплательщик прошёл курс дорогостоящего лечения – согласно критериям, определяемым в постановлениях правительства РФ, то максимальная сумма вычета по соответствующим расходам будет неограниченной.

В отличие от жилищного вычета, расходы на получение платных социальных услуг можно возместить только за последние три года.

Налоговый вычет за лечение

Условия получения:

Возрат налога за лечение в медицинских учреждениях РФ – лично, или супруга, или несовершеннолетнего ребёнка, или одного из родителей происходит, если:

• Гражданин официально трудоустроен на территории РФ и получает зарплату, облагаемую по налоговой 13-процентной ставке , либо получен дополнительный доход, облагаемый налогом.
• Лечение оплачивалось из личных средств, а не государственных субсидий.
• Лечебное заведение, где проводилось лечение, имеет лицензию на осуществление соответствующей деятельности.
• Оказанные услуги есть в перечне медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, по которым предусмотрено предоставление вычета (перечень утверждён Постановлением правительства РФ № 201 от 19.03.2001 г.).
• Учреждение, оказавшее услуги, имеет государственную лицензию.

При покупке лекарств деньги возвращаются, если

1. Вы оплатили из личных средств назначенные доктором лекарства для себя либо для кого-то из родственников. Необходим рецепт формы № 107-1/у с пометкой «Для налоговой, идентификационный номер налогоплательщика».
2. Оплаченные лекарства включены в список лекарств, по которым возможно предоставление вычета (перечень утверждён Постановлением правительства РФ № 201 от 19.03.2001 г.).

При добровольном медицинском страховании – лично либо одного из близких родственников – родителя, несовершеннолетнего ребёнка:

1. Страховой договор предполагает лишь оплату лечения.
2. Фирма-страхователь имеет лицензию на право осуществлять соответствующий вид деятельности.

Какие документы нужны для получения налогового вычета за лечение?

• Заполненная надлежащим образом декларация (по форме 3-НДФЛ).
• Паспорт (оригинал + копия).
• Заявление на вычет с указанием реквизитов счёта, куда будут перечисляться средства.
• Договор с медучреждением с прописанной стоимостью лечения (ксерокопия, заверенная налогоплательщиком).
• Лицензия медучреждения на право осуществления деятельности (копия).
• Справка от медучреждения, которая подтверждает, что лечение действительно было оплачено.
• В случае лечения в санатории – аналогичная справка, где указана стоимость лечения.
• Платёжная документация по оплате медицинских услуг – копии.

Дополнительные документы

Для получения вычета при приобретении лекарства:

• рецепт формы № 107-1/у с пометкой «Для налоговой, идентификационный номер налогоплательщика», выписанный лечащим врачом.

Для получения вычета при покупке страхового полиса необходимы:

• страховой медицинский полис и его копия,
• заверенная налогоплательщиком, лицензия страховой фирмы + копия.

Для получения вычета при лечении одного из родственников:

• свидетельство о рождении + копия (дети); свидетельство о заключении брака + копия (супруг/супруга); свидетельство о рождении претендующего на налоговый вычет + копия (в случае лечения родителя).

Сумма возвращённого налога

Максимальная сумма всех социальных вычетов за год 120 000 руб. На руки можно получить только 15 600 руб. + ЗА ОСОБЫЕ СЛУЧАИ ЛЕЧЕНИЯ.

Налоговый вычет за обучение

Условия получения:

• обучается налогоплательщик лично – по дневной, вечерней, заочной, иной форме обучения;
• очное обучение ребёнка (детей) в возрасте до 24 лет;
• очное обучение опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет;
• очное обучение бывших опекаемых подопечных (после прекращения над ними опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет;
• очное обучение брата или сестры в возрасте до 24 лет – полнородных (общие отца и мать) либо неполнородных (только один общий родитель).

Особенности

Вычет можно получить по расходам не только на обучение в вузе, но и на получение образовательных услуг в учреждениях дополнительного образования взрослых (курсы повышения квалификации, учебный центр службы занятости, автошкола, центр изучения иностранных языков и т.п.), и даже при обучении за рубежом.

Какие документы нужны для получения налогового вычета за обучение?

• Декларация 3-НДФЛ.
• Справка 2-НДФЛ (выдаёт работодатель).
• Копия договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг.
• Копия лицензии на осуществление образовательной деятельности или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения.
• Справка из учебного заведения о том, что налогоплательщик обучался по очной форме обучения.
• Документы, подтверждающие родство человека, за которого налогоплательщик оплачивает обучение (свидетельство о рождении ребёнка, свидетельство о рождении на себя и на брата/сестру) и копии или документ об установлении опеки (попечительства) и копии.
• Платёжные документы, подтверждающие фактически произведённые расходы на обучение: квитанция к приходному ордеру, банковская выписка о перечислении денежных средств, кассовые чеки и т. д.
• Заявление о предоставлении налогового вычета на обучение (при первоначальной подаче документов).
• Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога (после камеральной проверки документов, но на прак­тике подаётся одновременно со всем пакетом документов).

Сумма возвращённого налога

Максимальная сумма всех социальных вычетов за год 120 000 руб. На руки можно получить только 15 600 руб.

Максимальная сумма налогового вычета на обучение одного ребёнка за год составляет 50 000 руб. На руки можно получить 6 500 руб.

Пример №1

В 2014 году П.П.Петров прошёл лечение и потратил на него 25 000 рублей. Также за обучение ребёнка в вузе он заплатил 50 000 рублей. Ему положен возврат, налоговая инспекция вернёт оба вычета. (25 000 руб.  + 50 000 руб.)  х 13% = 9 750 руб.

Пример №2

К.К.Кузнецова в 2017 году потратила на обучение старшего сына 100 000 рублей, а на обучение младшей дочери 40 000 рублей. Максимальный налоговый вычет за обучение на каждого ребёнка составляет 50 000 рублей. Следовательно, на руки она получит 11 700 рублей. (50 000 руб. + 40 000 руб.)  х 13% = 11 700  руб.

Пример №3

С.С.Сидоров в 2014 году пролечил зубы на 140 000 рублей и сделал платную операцию на сумму 200 000 рублей. Его доход за 12 месяцев составил 500 тысяч рублей, сумма налога – 62 000. Поскольку лечение зубов дорогостоящим не считается, то максимальный размер вычета по нему будет равен 120 000 рублей. Операция является дорогим видом лечения, поэтому ограничений по размеру вычета нет. Таким образом, за 2014 год С.С.Сидорову полагается к возврату 41 600 рублей. (200 000 руб. + 120 000 руб.)  х 13% = 41 600 руб.